ARSA KARŞILIĞI KONUT/İŞYERİ TESLİMLERİ İLİŞKİN MUHASEBE KAYDI

Değerli meslek mensupları , özellikle 2016 yılı iade taleplerinde geçerli olmak üzere(2016 yılı kapanış tasdikleri 30.06.2016 tarihine kadar kapanış tasdikleri yapılacağından önem arz etmektedir.); arsa karşılığı inşaat işlerinde arsa sahibine düzenlenen faturalarda uyulması gereken muhasebe kaydı ile görüşüm ilişikte sunulmuştur.

Arsa karşılığı arsa sahiplerine düzenlenen faturaların muhasebe kayıtları bir kısım meslek mensupları satışlarda ve mamullerde göstermeyip KDV beyannamesinde ilave edilecek KDV sütunda göstermek suretiyle tarh ve tahakkuk etmektedirler. Bir kısım meslek mensupları ile satışlarda ve mamullerde gösterip KDV beyannamesinin matrah ve hesaplanan KDV sütünda göstermektedir. Bu konuyla ilgili tartışmalara girmek yerine Başkanlığın görüşü doğrultusunda KDV beyannamelerinde arsa sahiplerine teslim edilen konutların gösterilmediği, KDV beyannamelerinizde %1/%8 lik matrah ve hesaplanan KDV bölümü düzeltilerek sonraki dönem KDV sütunlarınındı devreden KDV düzeltilmesi talep edildiğinden konuyla ilgili gerekli düzeltmelerin de yapılarak KDV beyannamelerin ve Gelir ve/veya Kurumlar Vergisi beyannamelerinde düzeltilmesi görüşündeyim. Aksi takdirde KDV Kontrol Raporların GEK:33 ve GEK:34 hataları vermekte Vergi İdaresi KDV iadelerin taleplerinin yerine getirilmesinde yukarıda yazılı esaslar çerçevesinde düzeltilmesini gerekmektedir. Konuyla ilgili muhasebe kayıtlarını gösteren yazı ektedir.
Kolaylıklar dilerim..

Aykut GÜL
0 532 051 74 65
aykut@ymmaykutgul.com
Adres: Barış Mh. Defne Sk. Defne Apt. No:10
Kat:1 D:1 Nilüfer BURSA.
Telefon:0224 452 33 10 & Fax: 0224 225 29 66

Yorumu OkuOrjinal Tebliği Oku